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现金流量表上期金额计算方法

现金流量表中上期金额是什么意思?如何填写?假如2017年7月10日申报第二季度企业所得税时,表内的”上期金额”怎么填呢?

答:现金流量表上期金额,一般指的就是上年同期数.

现金流量表直接法按照本年累计发生额填列;现金流量表间接法本期金额分别按照利润表、科目余额表本年累计发生额及资产负债表本期金额等计算填列,上期金额为上一年度同期数.

例如,2017年7月10日申报第二季度企业所得税时,表内的”上期金额”应是上年同期2016年1月至2016年6月的累计数.

现金流量表(以1月申报期、季报为例)

本年累计金额:2016年1-12月份的累计金额.

本月(季)金额:2016年10月-12月当季金额.

现金流量表上期金额计算方法

现金流量表的现金科目有哪些

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.

具体包括以下四个方面内容:

(一)库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中”现金”科目所包括的内容一致.

(二)银行存款

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中”银行存款”科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.

(三)其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.

(四)现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.

金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括哪些科目?

1、金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括的科目有:现金科目、银行存款科目、其他货币资金科目;

2、现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.

3、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

4、会计准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物.

以上就是现金流量表上期金额计算方法?现金流量表的现金科目有哪些的全部解答.相信你看完上文应该有了一定的了解,包括的科目:现金 ,银行存款 ,(随时可以变现的)其他货币资金三个科目.如果你还有其他问题,可以咨询惠尚学会计在线答疑老师.

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