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小规模劳务派遣公司如何填写增值税申报表

小规模劳务派遣公司如何填写增值税申报表

2016.6.30号北京国税有这个例子

北京利通劳务派遣公司(一般纳税人)与金源工程公司签订劳务派遣协议,为金源工程公司提供劳务派遣服务.利通劳务派遣公司代金源工程公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金.2016年5月份,利通劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元,并全额开具增值税普通发票.其中,代用金源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元.利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具,并取得增值税专用发票,注明销售额3万元,税额0.51万元.且本月已经认证相符.(二)若利通劳务派遣公司选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,不含税销售额(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1+5%)=1万元,应纳税额=1×5%=0.05万元.具体填表方法如下:

小规模劳务派遣公司如何填写增值税申报表

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏.

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入”本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”.

②第2列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期初余额”应为”0″.

③将本期产生的可以差额扣除的525000填入”本期发生额”,”本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000.

④”本期实际扣除金额”应为525000.本列≤第4列且本列≤第1列.

⑤第6列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列=第4列-第5列=0.2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏”开具其他发票”项下的3、4列.

②9b栏第9列”合计””销售额”应为510000,9b栏第10列”合计””销项(应纳)税额”为25500,9b栏”合计””价税合计”为535500.

③第9b栏12列”服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写).第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500.

3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中.4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏”一般项目””本月数”,21栏、24栏、32栏、34栏”一般项目””本月数”均填列”500″.

小规模劳务派遣公司差额报税的条件

答:差额征收属于营改增的项目,总共17个项目,最具代表性的行业是:建筑业、旅游业,差额征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金额来申报.

劳务派遣小规模纳税人,以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额,计算缴纳增值税.根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第二条规定:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的”免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额”.

小规模纳税人选择差额征税,如何确认收入?

答:小规模纳税人提供按规定可以实行差额征税的应税服务时,按照实际取得或应取得的全部价款和价外费用金额,借记银行存款、应收账款、应收票据等科目,贷记主营业务收入、其他业务收入等科目.小规模纳税人支付价款后,在取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证当月,按照税法规定允许扣减的金额,借记主营业务成本、其他业务成本科目,贷记银行存款、应付账款等科目.纳税人提供适用不同应税项目的应税服务,应当分别按不同应税项目设置明细科目.纳税人应设置营业税改征增值税扣除项目辅助账,逐笔记载实行差额征税的应税服务,以核算当月应计提的销项税额和不足抵减的扣除项目余额.月末,按照主营业务收人(其他业务收人)与主营业务成本(其他业务成本)的差额计算提取应纳税额,贷记主营业务收入、其他业务收人;(红字或负数)等科目,贷记应交税费一一应交增值税科目.

以上就是小规模劳务派遣公司如何填写增值税申报表?小规模劳务派遣公司差额报税的相关内容了,应该都有明白吧.报税一直是一个有点难的事情,所以作为企业的会计人员,大家都需要不断的努力学习,努力提升自己的专业技能.大家都赶快学习起来吧!

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