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计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的?

导语:计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的?自我国全面施行增值税后,所有企业的会计核算都与增值税有关,企业会计人员需要对增值税相关会计核算全面学习并应用。我们今天就来看看有关增值税的问题。计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的?

 

一、计提的增值税月末要结转到本年利润吗?

企业计提的增值税,因为属于价外税,月未应交增值税科目不需要结转到本年利润科目中去,但是企业提取的城建税、教育费附加等,要需要在月末结转到本年利润中。


二、增值税的账务处理是怎样的?

1、增值税”进项税额“ 账务处理

(1)在我国,企业在采购商品时,增值税发票上会注明增值税额,企业所做的会计分录如下 

借:应交税费——应交增值税(进项税额) 

贷:应付账款

(2)在企业接受投资转入货物、 接受捐赠转入的货物、接受应税劳务等行为获得的增值税专用发票,借方都是登记应交税费——应交增值税(进项税额) ,贷方分别登记实收资本、营业外收入、应付账款等相关科目。 

(3)比较特殊的是企业在购入免税农产品时,其进项税额应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额。


2、增值税”进项税额“ 账务处理

(1)企业在销售货物或提供应税劳务时,应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额。

借:应收账款 

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 

(2)企业发生视同销售货物应交纳增值税,其会计处理是贷方登记应交税费——应交增值税(销项税额),借方登记在建工程 、长期股权投资、相关费用、营业外支出等科目。


3、月末,企业调整了相关增值税项目后,应结出应交增值税的余额,并对该余额进行核算,余额如果在借方,则全部视同留抵税额,余额若在贷方,则全部转出缴纳税款,其会计处理如下: 

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 

贷:应交税费——未交增值税


有关增值税的会计处理就是这些。随着时代的转变,现代企业对财会人员的财务会计专业知识要求更多,会计人员只能不断学习才可以跟上时代的脚步,惠尚学提供全行业真账实操会计培训,是会计人员全方位学习与互动的平台,请关注惠尚学吧。


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