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先认证后入账的发票如何做分录

先认证后入账的发票如何做分录

答:认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;

次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了.

这种情况在实务中经常遇到.比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了;

然后再办理其它的手续.遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道.

会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:进项税

贷:预提费用

先认证后入账的发票如何做分录

下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了.

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

1收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2销售方未抄税并且未记账;

3购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证符”、”专用发票代码、号码认证不符”.

以上就是先认证后入账的发票如何做分录的全部解答,纳税申报的时候,就不能按账上的进项税额填写了,而是实际认证的金额.看完上文你学会了吗?还有其他问题,欢迎咨询惠尚学会计在线答疑老师!

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