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疑惑:挂靠企业取得大量不合法发票如何处理?

从营改增之后,建筑服务行业的发票需求量可以说是直线上升,但是让他又因为建筑服务行业组织形式很复杂,所以在发票管理上就存在较大的风险。因此很多企业在取得发票时只关注发票真实性,但是却在不知不觉中给企业带来了风险。接下俩就来跟老师一起来看看吧!

日前,建筑服务企业A公司因取得的部分发票被认定为不合规发票,在税前多扣除了支出,最终补缴税款和滞纳金共计500多万元。

1.症状:取得大量非正常企业开具的发票

近日,某市税务机关组织税收分析人员,通过大数据等信息化手段,对全市的建材销售企业进行风险识别。分析发现,一些企业存在通过虚填申报项目进行虚开发票的情况,且该类企业大多处于走逃、失联或非正常状态。税务人员同时发现,虚开发票的建材销售企业中的部分企业,存在向建筑服务企业A公司集中开具发票的情况。

发现此疑点后,税务人员借助金税三期决策支持系统·总局平台,进行长链条分析,首先查询A公司上游供货企业中状态为“非正常”的企业,再通过增值税发票电子底账管理系统,提取非正常企业开具给A公司的全部增值税发票,发现A公司取得了大量由非正常企业开具的发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,且多数发票已经进行了抵扣,或已将相关支出在税前扣除,存在少缴税款的风险。

2.诊断:违背真实性原则,发票不合规

针对上述问题,税务人员到A公司了解情况。该公司财务人员解释道,A公司采用项目挂靠的管理模式,公司只收取一定的管理费用,建材发票全部由项目部人员提供,公司财务人员只是通过发票平台查询发票本身的真伪,未曾关注相应的资金流、货物流情况。

由于A公司未能在规定的期限内提供相关证明材料,其取得的由非正常企业开具的发票,被认定为不合规发票,相关支出不能在税前扣除。最终,A公司补缴税款及滞纳金500多万元。

3.处方:加强内控管理,关注业务真实性

本案例中,A公司之所以取得不合规发票,面临税务风险,主要原因在于企业内部控制管理不严格,财务人员对税法规定理解得不到位。A公司相关人员主观认为,只需要查验发票本身的真伪,就可以核验发票的真实性,而忽视了对业务真实性的把握,给企业带来了不必要的损失。建议企业在主动学习税收政策,准确理解、把握政策的同时,完善企业内部控制制度,加强业税融合,关注每张发票背后业务的真实性,取得真正合规的税前扣除凭证。

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