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高顿教育:CPA税法第一批简单偏基础!拿60分需要记下这些!

  如果你有持续关注今年考情,你就会发现,刚刚结束的第一批CPA考试当中,《税法》科目成了最最最简单的一科!但就是这样简单的题目这么好的机会,却有大量考生也表示很难拿到60分!
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高顿教育:CPA税法第一批简单偏基础!拿60分需要记下这些!
  题目简单,考的基础,但是题量大。这是今年《税法》考试的主基调!如果第二批次依旧如此,我们怎么能拿到更多分?
  这个时候,就是拼基础的了!同样的知识,你的记忆更熟练巩固,你的提取速度比别人快,这就是拉开优势的秘诀!而《税法》考试当中,最多的也就是各种公式!所以,对于17号考《税法》的考生来说,趁这几天,把税率表多看几遍非常有必要!
  为此,高顿CPA今天给你准备了最新的2020年CPA考试税率表!觉得不错转发收藏哦!
  个人所得税
  1. 劳务报酬所得预扣预缴时预扣率表
  三级超额累进预扣率,不同于汇算清缴的税率
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  2.综合所得的七级超额累进税率表、经营所得的五级超额累进税率表
  七级超额累进税率表要知道什么时候用年度表,什么时候用月度表。用到月度七级超额累进税率表的情况:(1)年终奖及以年终奖计算的中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,单位低于构建成本价对职工售房。(2)领取年金时
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  企业所得税
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  增值税税率
  增值税房产税要牢记!
  一、一般纳税人
  一般计税方法——增值税税率(4档):13%;9%;6%;零税率【政策变动】自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
  1. 基本税率13%:销售或进口货物,提供加工、修理修配劳务,有形动产租赁。
  2. 低税率9%(货物类):跟居民吃有关系的、用有关系的、看有关系的,农有关系的。(1)粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜
  3. 低税率9%(服务、销售无形资产、不动产类):交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。
  4. 低税率6%:销售增值电信、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、转让土地使用权以外的无形资产。
  增值税征收率
  (一般3%,特殊5%,把5%的记下,排除法3%)征收率5%(主要涉及不动产销售、不动产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包)全面“营改增”过程中的特殊项目:
  1.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。2.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。3.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目。4.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)。5.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。6.小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)。7.其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)。8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的。(注意:高速公路是3%)9.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的。10.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。11.一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的。
  【提醒】  总结劳务派遣服务总结:(差额纳税5%,全额纳税正常算,小规模纳税人征收率3%,一般纳税人税率6%)
  差额纳税:全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率纳税。
  向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
  城市维护建设税
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  城市维护建设税实行地区差别比例税率,一共3档(7%、5%、1%)。
  【提醒】由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。
  教育费附加征收比率统一确定为3%。地方教育附加征收率统一为2%。烟草、房产税税率烟叶税税率为20%。
  房产税税率
  1.从价计征:税率为1.2%;
  2.从租计征:税率为12%;【提醒】 个人出租住房,不区分用途,减按4%。
  土地增值税税率
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  土地增值税实行4级超率累进税率。(记住税率表!!!)应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
  烟税率不能忘!
  车辆购置税税率
  车辆购置税税率10%
  印花税税率
  【提醒】自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。(2019年新增)权利、许可证照,计税依据为应税凭证件数,每件5元。(注:不包括雪茄烟和烟丝)
  超豪华小汽车零售环节超豪华小汽车(每辆不含增值税零售价格≧130万元)零售环节税率10%。
  ▎本文由注册会计师整理发布,编辑注会菌。部分素材来源:税政第一线。如需转载或引用需申请授权,版权归原作者所有,侵权立删。


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