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​一季度结转税额的会计分录

一季度结转税额的会计分录

提取时

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税,可以在当月结转利润,也可以年末结转,与其他收支科目同时结转

交纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

​一季度结转税额的会计分录

月末进项税额结转的会计分录

进项税额结转的会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税月末结转会计分录

根据企业会计制度的规定:

1.月末,无需将”应交税费–应交增值税”下设的明细科目余额转入”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括”销项税额”、”进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费–未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费–未交增值税

贷:应交税费–应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费–未交增值税

4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理

“应交税费-应交增值税”有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

①.发生销售时,借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

②.购进原材料时,借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

③.如果当月有进项税额转出,

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

④.到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

一季度结转税额的会计分录问题惠尚学会计小编就给大家讲解到这里,一般企业的税收结转的话大家有两种方法,一种是月末结转一种是年末结转,借记应交税费,贷记银行存款,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和小编交流哦.

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