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税务师涉税服务实务简答题有哪些答题技巧?

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税务师五科考试中,税法(一)、税法(二)、财务与会计、涉税服务相关法律虽有主客观题之分,但考题都是以选择题的形式考察考生,注重对结果的考核;只有涉税服务实务中的简答题和综合题需要考生输入文字答案!做简答题有哪些技巧呢?陈立文老师这么说…

答题技巧

陈立文老师认为想要在简答题上多拿分,总结起来就是三个字:采分点!答题答在采分点上,才能拿到分数。这就需要大家在平时学习的时候注重对知识点归纳总结,并熟练掌握相关的考点。只有熟练,才能在有限的考试时间内拿到更多的分数。

出题特点

会计培训网编写的应试指南的总结中,涉税服务实务的简答题考试范围大概为以下几种:

>> 简答题:

一般而言, 简答题的数量为5道题,分值为40分。 简答题涉及的主要内容是: 

(1)具体税种的财税处理, 包括增值税、 消费税、 个人所得税、 企业所得税、 土地增值税、 房产税、 印花税等税种的税务处理及账务处理; 

(2)发票管理类题目, 包括发票开具、 代开、 取得、 保管、丢失、 作废、 开具红字发票、 税率变动后开具发票、 异常增值税扣税凭证等问题。 近几年国家出台了大量加强发票管理的文件,而且在税收征管中发票日益重要, 建议大家重视发票管理类题目; 

(3)税收征管及税务行政复议、 税务代理类题目, 主要是给出企业的具体情况以及税务机关的处理决定之后, 判断税务机关的处理决定是否正确? 是否可以申请复议? 税务师事务所是否可以代理税务行政复议等等; 

(4)错账的甄别与调整。 这类题目具有一定的综合性, 而且可能涉及容易混淆的内容, 比如收取租金时, 如何进行账务处理, 增值税、 企业所得税、 房产税、 印花税等税种应纳税额的计算等, 这就涉及会计上收入确认、 企业所得税收入确认、 增值税纳税义务发生等内容。 

学习方法:

总结一项行为涉及多税种的处理; 总结财税处理的不同; 总结各个税种规定的不同; 总结特殊行业(比如房地产业、 建筑安装服务等)的特殊规定。 

注:建议考生在平时做练习的时候就把答题时间控制在40分钟左右。

>> 综合题:

近3年, 综合题的数量均为2道, 但每道题的业务量有所下降,基本上是5~8项业务;2道综合题分别是以增值税为主和以企业所得税为主。 

不过2018年、2019年的考试画风有所变化,2018年2道综合题均是以企业所得税为主;2019年2道综合题均是增值税为主。两年的题目都有一个共同特点, 就是将增值税和企业所得税组合出题, 或者将企业所得税和个人所得税组合出题, 增强题目的综合性。 

在增值税的综合题中, 需要注意: 营改增的新规定, 账务处理的新变化以及纳税申报表的填写, 同时要注意有可能以特殊行业(比如建筑业、 房地产业等)进行考核; 

在企业所得税的综合题中, 需要注意收入类、 扣除类、 税收优惠类项目的纳税调整问题, 错账的甄别与调整, 纳税申报表的填写。 虽然近几年这类题目的难度有所降低, 但总体而言难度仍较高, 建议大家在复习过程中,经常总结分析近几年考试的重点难点,并确定不同业务得分的难易程度,在考试前对于哪些业务要确保得分,哪些业务需要放弃做到心中有数。

比如在企业所得税的综合题中, 一定会考到业务招待费的纳税调整问题, 如果题目中涉及的收入类错账较多、 视同销售的业务较多,考试时间又比较紧张的情况下,就需要考虑放弃业务招待费的纳税调整,而将有限的时间留给诸如工资及三项经费、研发费用加计扣除等业务。

也就是说,大家在平时的复习过程中就要根据考题得分难易程度确定应考策略。建议考生把本题型的答题时间控制在60分钟左右!

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税务师涉税服务实务简答题有哪些答题技巧?

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